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José M.
José M., Abogado ejerciente
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Experiencia:  ABOGADO ICA BURGOS
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Buenos dias, mi madre y yo somos residente en Madrid. Mi madre

Pregunta del cliente:

Buenos dias, mi madre y yo somos residente en Madrid. Mi madre quiere donar un piso que tiene en Malaga a mi, ¿que es el % de impuesto de donacion que debo pagar? el precio catastral del piso es unos 200k€. ¿el % de impuesto se aplica a valor catastral o a otro valor como valor de mercado?
Hay algun truco para pagar menos impuesto?

Muchas gracias,
Ramesh Farhangi
Enviada: hace 4 año.
Categoría: Herencias
Experto:  José M. escribió hace 4 año.

Hola:

Las donaciones deben liquidarse en la Consejería de hacienda del lugar donde están los inmuebles, en su caso MALAGA, consejería de Hacienda de la Junta de Anadalucía

En la Junta de Andalucía no hay beneficios a adquisiciones intervivos

http://www.juntadeandalucia.es/haciendayadministracionpublica/tributos/impuestos/cedidos/anexo650.htm#reducciones-inter

Solo hay

Adquisiciones inter vivos

Reducción por adquisición de empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades. (*)

En los casos de donación de empresa individual, negocio profesional o participaciones en entidades (exentas conforme al art. 4.8 Ley 19/1991 del IP), en favor del cónyuge, descendientes o adoptados, se aplicará una reducción del 95 % del valor de adquisición, siempre que concurran las siguientes condiciones:

  • Que el donante tuviese sesenta y cinco o más años o se encontrase en situación de incapacidad permanente, en grado de absoluta o gran invalidez.
  • Que, si el donante viene ejerciendo funciones de dirección, dejara de ejercer y de percibir remuneraciones por el ejercicio de dichas funciones desde el momento de la transmisión.
  • Requisito de mantenimiento: XXXXX XXXXXños.

Reducción por adquisición de bienes integrantes del Patrimonio Histórico.

Reducción del 95% en adquisiciones por donación a cónyuge, descendientes o adoptados, de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español o del Patrimonio Histórico o Cultural de las Comunidades Autónomas, con los siguientes requisitos:

  • Que el donante tuviese sesenta y cinco o más años o se encontrase en situación de incapacidad permanente, en grado de absoluta o gran invalidez.
  • Requisito de mantenimiento: XXXXX XXXXXños.

Reducción por adquisición de explotaciones agrarias.

Regulada en la Ley 19/1995, de 4 de julio, de Modernización de las explotaciones agrarias.

  • 90%. Transmisión íntegra de la explotación, realizada en favor o por el titular de otra Explotación Agraria Prioritaria (100% si el adquirente es un agricultor joven o un asalariado agrario).
  • 75%. Transmisión parcial de explotaciones y fincas rústicas en favor de un titular de una Explotación Agraria Prioritaria (85% si el adquirente es un agricultor joven o un asalariado agrario).
  • 50%. Transmisión de terrenos para completar bajo una sola linde el 50% o más de la superficie de una explotación.

La tabla de tarifa del impuesto es

Base liquidable hasta euros

Cuota íntegra euros

Resto base liquidable hasta euros

Tipo aplicable porcentaje

0,00

0,00

7.993,46

7,65

7.993,46

611,50

7.987,45

8,50

15.980,91

1.290,43

7.987,45

9,35

23.968,36

2.037,26

7.987,45

10,20

31.955,81

2.851,98

7.987,45

11,05

39.943,26

3.734,59

7.987,46

11,90

47.930,72

4.685,10

7.987,45

12,75

55.918,17

5.703,50

7.987,45

13,60

63.905,62

6.789,79

7.987,45

14,45

71.893,07

7.943,98

7.987,45

15,30

79.880,52

9.166,06

39.877,15

16,15

119.757,67

15.606,22

39.877,16

18,70

159.634,83

23.063,25

79.754,30

21,25

239.389,13

40.011,04

159.388,41

25,50

398.777,54

80.655,08

398.777,54

31,75

797.555,08

207.266,95

en adelante

36,50

Ud debería liquidar el impuesto según tabla, más el impuesto por plusvalía en Ayuntamiento de Málaga, y su madre declarar la plusvalía si la hay en IRPF del año 2013

No hay trucos, es la CCAA más cara del estado a efectos de tributos

Para saber exactamente la autoliquidación del impuesto deben llamar a la consejería de Hacienda de Malaga, Junta de Andalucía, y con la referencia catastral y los DNI les darán el valor exacto

Cliente: escribió hace 4 año.
No es ni empresa ni patrimonio historico. es un piso con valor catastral de unos 200k. ¿cual sera el % de impuesto? de su resupuesta dedusco que el donante paga impuesto por plusvalia. Pero cual es la plusvalia si se trata de un donacion?
Experto:  José M. escribió hace 4 año.

Hay 3 impuestos

 

Donaciones, que serán aproximadamente 25.000 euros, a la Junta de Andalucía

 

Plusvalía municipal en el Ayuntamiento, valor que se debe consultar en el propio ayuntamiento y depende del valor catastral y el número de años que lo ha tenido la madre

 

Por último en IRPF de su madre, si hay beneficio, entre el valor de compra y el valor declarado en la notaría, lo debe declarar el año que viene en IRPF pagando de ese beneficio el 19 por ciento de los priemros 6000 euros y el 21 por ciento del resto

 

Consulte dudas

 

 

Cliente: escribió hace 4 año.
este 25k como lo ha calculado? que % representa y de que valor? valor catastral o el valor que se asigna el ayuntamiento de Malga a piso?
Experto:  José M. escribió hace 4 año.

Ese valor esta calculado en la tabla que le he anexado

cojemos el valor más alto que no se pase y nos da una cantidad y al resto le aplicamos el coeficiente que se nos indica

En su caso 119.757.67 que da 39.877.16 y hasta 200.000 el 18.70

Como ve he tenido un salto de linea y la cantidad es superior siendo 39.877 más el 18.70% del valor que declaremos hasta esos 200.000 lo que nos lleva a un valor aproximado de

39.877 más 15000 que son 54800 euros

Estos cálculos, al centimo, se los da la consejería de Hacienda de La junta de Andalucia

la Plusvalía el Ayuntamiento

Cliente: escribió hace 4 año.
Una ultima pregunta, mi madre es mayor de de 65 años, hay alguna rebaja de impuestos?
Experto:  José M. escribió hace 4 año.

Las únicas rebajas que existen en la Junta de anadalucía son las que les copie del link oficial, con lo que no existen

 

De cara a IRPF si el donante es mayor de 75 y lo que dona es su vivienda habitual tampoco cotiza.

 

Como ve son todo malas noticias.

 

Ruego acepte 1 de mis respuestas para poder cobrar del sitio por mi tiempo, si no acepta el sitio se reserva el depósito y el experto no cobra

 

Gracias XXXXX XXXXX

 

 

José M., Abogado ejerciente
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