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Mariatf19
Mariatf19, licenciada en derecho
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Consulta : - Sociedad Española que emite factura a Profesional

Pregunta del cliente:

Consulta :

- Sociedad Española que emite factura a Profesional Colombiano(o persona Física), entiendo debe haber alguna diferencia . La empresa se dedica a servicios de consultoría .

- La segunda opción podría ser que a quien facturaramos fuese una sociedad Mercantil Colombiana.

primero saber que sería mas económico si el receptor de nuestra factura fuese persona física o jurídica.

En todo caso sabemos ya que tributariamos el impuesto de Sociedades en España y la factura iria sin IVA , pero desconozco el Convenio entre ambos paises y en todo caso si tendríamos que imputar un mayor coste de impuestos en el país (colombia), es decir, tendríamos que liquidar algun impuesto más.

Gracias
Enviada: hace 4 año.
Categoría: Legal
Experto:  Mariatf19 escribió hace 4 año.
Hola buenas tardes. En contestación a sus concretas preguntas le diré que:
La primera y la segunda pregunta se pueden responder conjuntamente y si la factura se emite por una sociedad española como así he entendido, la única diferencia en el hecho de que sea persona física o jurídica es que en el primer caso no se emite la factura con retención del impuesto sobre la renta si la persona física es un particular que no ejerce una actividad económica y en el segundo caso, las sociedades mercantiles, excepto en el caso de que sean arrendadores , NO deben emitir facturas con retención de I.R.P. F porque las sociedades tributan mediante el Impuesto de Sociedades y sus pagos a cuenta se hacen por este concepto y no por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Como ustedes bien saben tributarían por el impuesto de sociedades en España y además si existe un convenio entre España y Colombia para evitar la doble imposición, por lo que debe saber que si los impuestos se han pagado en España ya se ha cumplido con la obligación fiscal y ya no se declaran ni pagan en Colombia para evitar la doble tributación. Aquí le dejo la referencia del convenio
INSTRUMENTO de Ratificación del Convenio
entre el Reino de España y la República de
Colombia para evitar la doble imposición y prevenir
la evasión fiscal en materia de impuestos
sobre la renta y el patrimonio, hecho en Bogotá
el 31 de marzo de 2005. (B.O.E. de 28 de octubre de 2008). Consultando la página oficial del Boletín oficial del Estado puede ver su contenido pero en líneas generales el convenio está pensado para evitar la doble imposición por lo que tributarían solamente en España dado que son sociedades españolas emisoras de facturas. Espero haberle orientado y aclarado y si es así espero que acepte mi respuesta pues es la única forma que tengo de recibir una bonificación por mi tiempo sin perjuicio de seguir respondiendo a todo lo que precise y reciba un cordial saludo.
Cliente: escribió hace 4 año.

ok, pero para satisfacer definitivamente mis argumentos no me queda claro lo que me dice usted respecto a si es persona fisica debe tributar en renta????

es decir : si a quien facturamos es persona física o profesional independiente debemos de realizar retencion, en la factura..... qué retención , qie tipo.... ???y pagarlo en España

y por otra si es una sociedad mercantil a quien facturamos no debemos de liquidar ningun impuesto mas salvo el Is en España no???

`puede aclararme esto por favor...

Gracias

Experto:  Mariatf19 escribió hace 4 año.
Hola buenas tardes nuevamente. No se preocupe por sus dudas y pregunte todo lo que necesite pues estamos disponibles para resolver cuantos problemas tengan y tratando de resolver sus cuestiones le diré:
1.- Perdone si le he liado con lo de la retención del irpf no era esa mi intención, pues le hice esa referencia para que entendiera la diferencia entre persona física y jurídica pero a ustedes como sociedades no les afecta y solamente voy a hacerle una aclaracion y es la siguiente: Todas las personas físicas y todas las sociedades limitadas, anóninas, etc., que tengan alquilado un inmueble (arrendadores) dedicado a cualquier actividad económica, deben emitir facturas a sus arrendatarios con retención de I.R.P.F., excepto si estos inquilinos son particulares a los que se les alquila una vivienda. Por tanto solamente tienen que practicar esa retención a sus arrendadores no a los demás clientes a los que le facturan. A día de hoy esa retención es del 21 por ciento de la base imponible, le pongo un ejemplo, nosotros como abogados que tenemos un local alquilado emitimos una factura con retención del 21 por ciento por tener ese local arrendado.


2.- En cuanto a su segunda pregunta le diré que la respuesta es así solo deben liquidar el impuesto de sociedades en España y no pagar más impuestos dado que hay un convenio de doble imposición. Espero ahora haberle orientado y aclarado y si es así espero que acepte mir espuesta pues es la única forma que tengo de recibir una bonificaicón por mi tiempo sin perjuicio de seguir respondiendo a todo lo que precise y reciba un cordial saludo.
Cliente: escribió hace 4 año.

perfecto , perdona por mi indiscrección pero porqué me pone un ejemplo de arrendamiento si la empresa de la que le hago la consulta factura servicios de consultoría....

entiendo pues y a modo de resumen que :

- si facturamos (empresa Española) a persona física en Colombia , factura sin IVA y sin retención, sólo pagaresmo IS en España correctro???

- si facturamos (empresa Española) a una sociedad mercantil en Colombia, factura sin IVA y sin Retención, pagaremos el IS en España.

debemos de comunicar a la agencia tributaria mediante algun modelo que este servicio se ha facturado a Colombia

Experto:  Mariatf19 escribió hace 4 año.
Hola buenas tardes nuevamente. El ejemplo se lo puse para que usted entendiera a que me refería con la retención del irpf nada más no se preocupe por su opinión. Por tanto y resumiendo y para que lo entienda ustedes como empresa española tienen que emitir factura sin retención de irpf y sin iva dado que es una empresa que no forma parte de la unión europea y por tanto, No se aplica el IVA, ya que se considera una Exportación y solamente tributan y pagarían en España el impuesto de sociedades. Esa es la respuesta a sus preguntas y ustedes pagando el impuesto de sociedades y guardando toda la documetnación de sus facturas ya cumplen con la obligación tributaria pues ustedes están pagando los impuestos que legalmente le corresponden y si la empresa colombiana no está sujeta a tributación en España no están obligados emitir ningún impuesto a esa empresa pues no es obligado tributaria, solamente ustedes tendrían que pagar el impuesto de sociedades. Espero ahora haberle orientado y aclarado y si es así espero que acepte mi respuesta pues es la única forma que tengo de recibir una bonificación por mi tiempo sin perjucio de seguir respondiendo a todo lo que precis ey reciba un cordial saludo.
Cliente: escribió hace 4 año.

y por último cuando usted dice "ustedes como empresa española tienen que emitir factura sin retención de irpf y sin iva dado que es una empresa que no forma parte de la unión europea y por tanto, No se aplica el IVA, ya que se considera una Exportación y solamente tributan y pagarían en España el impuesto de sociedades.

se le puede añadir a lo subrayado no??? o persona física no residente en España no????

Experto:  Mariatf19 escribió hace 4 año.
Hola buenas tardes nuevamente. Perdone porque no he estado en línea y ahora mismo me he conectado nuevamente, efectivamente la respuesta a su pregunta es afirmativa. Espero que todas sus dudas se hayan resuelto y que acepte mi respuesta pues es la única forma que tengo de recibir una bonificación por mi tiempo sin coste adicional alguno para usted y sin perjuicio de seguir respondiendo a todo lo que precise y reciba un cordial saludo.
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