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Abogado3044
Abogado3044, Abogado
Categoría: Legal
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Experiencia:  ABOGADO ICA BURGOS. I speak english
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La sociedad “Régimen Empresarial Bedoya, S.L.”, se constituye,

Pregunta del cliente

La sociedad “Régimen Empresarial Bedoya, S.L.”, se constituye, en mayo de .2012, mediante la aportación de cinco inmuebles propiedad de los socios. Para cuantificar el valor de los inmuebles se encargaron tasaciones-valoraciones al arquitecto técnico D. Isaac Contreras Pérez. Se aportaron también las notas simples con las cargas hipotecarias que gravaban las fincas. Por error en la notaría, en la redacción de las escrituras, para el cálculo del valor real de los inmuebles, no se restaron de la valoración de las fincas hechas por el tasador las cargas existentes (Tasación menos hipotecas). Esto error notarial, dio como consecuencia que se constituyó la sociedad por aportación de inmuebles con un valor de UNI MILLÓN CINCUENTA Y SIETE MIL EUROS (1.057.000€), sin tener en cuenta las cargas hipotecarias de las fincas que se aportaban.
A comienzos del ejercicio 2.013, antes de la presentación del impuesto de sociedades de 2.012, los socios tienen dificultades para el pago de las hipotecas de las fincas que se aportaron, como consecuencia de ello comienzan gestiones en las entidades bancarias titulares de las hipotecas que gravan las fincas, aportando las escrituras de la sociedad al que se la habían aportado. Se detecta por parte de las entidades bancarias el citado error, es decir, que se contemplaba un capital social en “Régimen Empresarial Bedoya, S.L” que no era real, pues solo se contempló el valor de las fincas, y no estaba restado las hipotecas del valor de los inmuebles. Comienza una fase de negociación con los bancos, que no tienen claro si renegociar las hipotecas o abrir un expediente de ejecución hipotecaria.
Posteriormente, en julio de 2.013, se presenta el impuesto de sociedades, y aplicando el principio de prudencia contable, se registra contablemente una provisión de 1.050.971€, para cubrir las hipotecas que gravan las fincas y que las entidades habían comenzado a reclamar. Es donde se comente el segundo error, pues por desconocimiento fiscal, se incluye la pérdida contable también como pérdida fiscal. En el el impuesto se comete otro error material, que es que auqnue se da Pédias por 1.050.971.425€, se dan unas pérdidas de explotación de 1.479.958,82€, aunque las pérdidas reales que se declaran son de 1.050.971,42€.
En octubre de 2.013 se consigue renegociar las deudas con los bancos, y se novan los préstamos hipotecarios, dando un plazo de carencia de capital de veinticuatro meses, por lo que el consiguiente riesgo de impago continua existente. El 22/03/14, de manera telemática, nos comunican el inicio de actuaciones de comprobación, aunque nos citan para el 02/04/14.
En marzo de 2.014 se contacta con el asesor fiscal, D. Julían López –Tarruella Martín, donde se procede a presentar otro impuesto de sociedades, con fecha 27/03/14. que sustituye al erróneo, presentado en julio de 2.013, donde esas pérdidas contables no aparecen ahora como pérdidas fiscalmente deducibles.

El inspector acturario, verbalmente, nos dice que la sociedad ha obtenido un beneficio fiscal mayor de 1.400.000 euros, y que antes de abrir las actas nos informa de que se pueden sacar:

1. En disconformidad con el acta: Sanción de aproximadamente 200.000€

2. En conformidad con el acta:

A) Conformidad con la sanción con lo que quedaría una sanción de unos 118.000€, y abría que pagar de inmediato.
B) Disconfomidad con la sanción con lo que quedaría unos 157.000€ de sanción y se pagaría aproximadamente en un año si se pierde.

Nuestras dudas son:

Que tipo de acta firmar. Pensamos también que se han producido varios errores que a lo mejor podría quitarnos, o al menos bajar las sanciones. Para bajarlo un error material en el impuesto presentado en julio, de cálculo , realmente no se dice que se produce una pérdida de 1.479.000 como dice el inspector, sino una périda general de 1.050.000€. Y lo más importante en una sociedad inactiva, no existe intención en absoluto de beneficiarnos deduciéndonos fiscalmente estos gastos contables, se trata de un error sin dolo alguno, y por desconocimiento. La notificación telemática se produjo el 23/03/14, porque pasaron los 10 días en el buzón, porque se leyó realmente después de presentar el impuesto rectificado el 27/03/14. Ya que el inspector fue quien nos advirtió a comienzos de marzo, de manera extraoficial del error que se había cometido.

La duda más importante que tenemos es si caso de confirmarse la sanción, y su importe fuera superior a 120.000 podría considerarse delito fiscal.

Necesito un correo para enviarle toda la documentación.

Gracias y un saludo.
Enviada: hace 2 año.
Categoría: Legal
Experto:  Abogado3044 escribió hace 2 año.

Abogado3044 :

Bienvenido, le atiende José M, abogado ejerciente del ICA Burgos, ruego unos minutos para preparar su consulta, Puede escribir en todo momento.

Abogado3044 :

A falta de un estudio pormenorizado de los errores y depurar responsabilidades sobre los mismos, mi consejo es el más prudente, y es aceptar la opción que da AEAT y Ud expone como A A) Conformidad con la sanción con lo que quedaría una sanción de unos 118.000€, y abría que pagar de inmediato.

Abogado3044 :

PERO, no a pagar de inmediato, sino que si Uds plantean un calendario de pagos fraccionado, es casi seguro que lo admitan

JACUSTOMER-ec62pv1d- :

El problema es que no disponemos de ese efectivo, y hemos consultado en recaudación y dicen que habría que avalar.

Abogado3044 :

El resto de opciones, honestamente le digo, que casi con seguridad, conllevarían que en dos meses AEAT nos pase carta de pago, y nos obligue a pagar

Abogado3044 :

Avalar es sencillo, se les permite cargar esos mismo inmuebles, embargarlos y no uelen poner problemas

JACUSTOMER-ec62pv1d- :

Otra duda es si esa sanción supera los 120.000€, ¿Podría calificarse como delito fiscal?

Abogado3044 :

Lo que le quiero transmitir es que teniendo claro que tenemos razón, se nos obliga a pagar y luego recurrir, lo cual es bastante penoso, tanto más en un caso donde no lo vemos claro

Abogado3044 :

Los 120.000 euros del delito fiscal requieren que esa sea la cantidad que se ha tratado de evadir y que sea maliciosamente, es decir, que haya dolo voluntad de evasión. El error no es objeto de sanción penal.

Abogado3044 :

En su caso, y a falta de más y mejor información, no cero que se les acuse en vía penal. Además ya lo hubiesen hecho

Abogado3044 :

En resumen, negocien un calendario de pagos permitiendo si es menester el embargo hasta la liquidación total y depuren las responsabilidades en los errores porquien sea que las tenga

JACUSTOMER-ec62pv1d- :

De acuerdo gracias

Abogado3044 :

Gracias a Ud por consultarnos

Abogado3044 :

Tiene alguna duda más?

Abogado3044 :

Si no tiene más dudas le ruego que valore positivamente el servicio prestado

Abogado3044 :

Gracias

Experto:  Abogado3044 escribió hace 2 año.
Ruego no olvide valorar positivamente el servicio
Sin su valoración positiva el experto no cobra
Gracias

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