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eduardolm
eduardolm, Licenciatura
Categoría: Legal
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Experiencia:  Licenciado en Derecho por la UDC.Diploma en Escuela de Práctica Jurídica por A Coruña.
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Buenos días, Soy un comerciante minorista que comercializo productos tecnológicos (móvi

Pregunta del cliente

Buenos días,
Soy un comerciante minorista que comercializo productos tecnológicos (móviles,ordenadores,etc) afectados por la nueva regla de inversión de sujeto pasivo establecida en la nueva reforma fiscal 28/2014.
Soy por tanto profesional revendedor y estoy sujeto al recargo de equivalencia por ser comerciante.
Con la nueva modificación me ha surgido la siguiente incógnita:
•Anteriormente mis proveedores mayoristas me facturaban repercutiendo en la factura el IVA más el Recargo de Equivalencia, siendo ellos los encargados de liquidar las cantidades a Hacienda.
•Ahora al aplicarse la nueva regla de inversión de sujeto pasivo ¿como se tendrían que liquidar esas cantidades tributarias?¿Se sigue teniendo en cuenta el Recargo de Equivalencia?
Tambien comercializo en mi tienda:
1. otros productos no sujetos a la inversion de sujeto pasivo
2. moviles de segunda mano.
Que cambios debo realizar, y en los 3 casos como deberia de proceder? Como liquido el iva?
Enviada: hace 1 año.
Categoría: Legal
Experto:  Abogado3044 escribió hace 1 año.
Abogado3044 : Bienvenido, le atiende José M, abogado ejerciente del ICA Burgos, ruego unos minutos para preparar su consulta, Puede escribir en todo momento.
Abogado3044 : Ud puede diferenciar dos tipos de operaciones, las del régimen general y las del régimen especial de bienes usados
Abogado3044 : Ud de esta manera sigue en el régimen general y allí donde facture repercutiendo el iva al destinatario, se deducirá el IVA pagado y en las operaciones sujetas al REBU es el iva sobre el beneficio de cada operación concreta, que se paga y no es deducible
Abogado3044 : en resumidas cuentas siga por el régimen general ordinario menos en las partidas de bienes usados que someta al REBU
Respecto de la inversión del sujeo pasivo no tiene mayor problema tampoco, Ud va a ser siempre quien cobre al destinatario final ese IVA
Abogado3044 : un saludo
JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Hola

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Creo que no ha entendido mi pregunta o no me he explicado bien

Abogado3044 :

Digame

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Se que tengo que separar el REBU del regimen general

Abogado3044 :

Si

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Lo que no me queda claro es la nueva modificacion de ley donde se amplia los productos donde se debera de aplicar el supuesto de la ampliacion de sujeto pasivo

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Como telefonos moviles

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

tablets consolas etc

Abogado3044 :

Si

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

http://abtasesoreslegalesytributarios.blogspot.co.uk/2014/12/regla-de-inversion-de-sujeto-pasivo-la.html

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

En esa pagina esta la respuesta

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Pero necesito ejemplos para poder entenderlo

Abogado3044 :

Le explico

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

y clarificar dudas

Abogado3044 :

Bien

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

ok

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

gracias

Abogado3044 :

La norma general es que Ud compre, pague IVA y venda, cobre IVA y cada uno declare lo recaudado

Abogado3044 :

Esto lo tenemos claro, verdad?

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

si

Abogado3044 :

La inversión del sujeto pasivo, es que quien vende, el mayorista, no le va a cobrar a Ud el IVA

Abogado3044 :

Le factura solo el material

Abogado3044 :

Y Ud cobre el IVA al destinatario final, y pague por la totalidad

Abogado3044 :

Lo tenemos claro?

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

correcto

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

si esa parte tambien la tengo clara

Abogado3044 :

Ahora se nos complica con el REBU

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Espere

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Antes de empezar con REBU

Abogado3044 :

Digame

Abogado3044 :

ok

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Vea el siguiente supuesto:

Abogado3044 :

ok

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Supuesto 1: estoy dado de alta como minorista en el 037

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

me doy de alta en la casilla de revendedor de moviles en el Nuevo 036

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

el mayorista me vende ami sin iva

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

compro 10000 euros de moviles

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

vendo 2000 euros

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

y se me quedan 8000 euros en el almacen

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Hasta ahora cuando el minorista compraba el iva era mayor importe de su compra y no se ingresaba iva (correcto?) osea ahora los minoirstas tendran que ingresar iva tambien?? (en caso de que el articulo que vendan sean moviles /consolas etc?)

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

el iva a ingresar al final del trimestre sera solo sobre el importe de productos vendidos (2000 euros) o sobre los 8000 que tengo en almacen tambien que no he vendido

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

?

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Supuesto 2: estoy dado de alta como mayorista en el 037 y me doy de alta en la casilla de revendedor de moviles en el Nuevo 036

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

compro 10000 euros a mi mayorista

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

no pago iva

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Vendo 1000 euros al detalle (no revendedor)

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

2000 euros (a un revendedor o tienda)

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

7000 euros no consigo venderlos en el trimestre y se me quedan en el almacen, junto a otros 2000 euros de mercancia que compre en marzo (antes de que se empezara a aplicar la regla de inversion de sujeto pasivo)

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

liquid el iva de 1000 euros

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

los otros 2000 euros no hago nada

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

y los 7000 euros los liquido cuando lo venda (que pasa si nunca vendo la mercancia, se desfasa y se tira / hace provision en la contabilidad y se da de baja) o los liquido al final del trimestre los haya vendido o no

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Que pasa con la mercancia que ya tenia los 2000 euros cuando los venda

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

ya pague el iva por ellos antes de la aplicacion de la nueva regla

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

tengo que volver a pagar el iva entero cuando lo venda (porque en el caso anterior solo pagaria el diferencial entre compra y venta suportado /repercutido)

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

esa es mi duda

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

con referente al LIVA

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

y con referente al REBU, afecta para algo este Nuevo cambio a la REBU o sigo operando como hasta ahora por separado en la contabilidad y ya esta?

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Gracias

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Entiendo que si tambien vendo otros productos, no me afectaria ya que tendria que separar la compra y venda de moviles y consolas en la contabilidad para aplicar la regla de ISP

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

separando los 2 series de facturacion

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

y aplico la regla de ISP solo en la venta de moviles.

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Eso es todo por ahora

Abogado3044 :

Respecto del caso 1 el IVA se factura cuando se vende, Ud no ha vendido los 8000 entonces no paga IVA de lo que no ha vendido/facturado

Abogado3044 :

REspecto del caso 2

Abogado3044 :

Es como que ha vendido sólo los 1.000 porque los otros 2.000 los factura invirtiendo el sujeto pasivo

Abogado3044 :

Sólo paga IVA de los vendidos y facturados a destinatario final

Abogado3044 :

REspecto del REBU sin cambios

Abogado3044 :

UN saludo

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

deacuerdo entiendo

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

Pero en el caso del supuesto 1. Si somos minoristas y tenemos mercancia comprada del 2014 por ejemplo (donde el iva era el mayor importe de compra (y no se pudo deducir) cuando vendamos eso apartir de abril tenemos que pagar el iva entero de la venta al cliente final?

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

teniendo en cuenta que tenemos 100000 euros de mercancia en stock estariamos pagando 21% osea 21000 euros y tendriamos perdidas

JACUSTOMER-9tgy3jye- :

ya que pagamos ese iva que no se puede deducir en el ejercisio anterior o en el periodo anterior a la aplicacion de ISP

Abogado3044 :

No, no tienen que pagar IVA de mercací astocada y no vendida. Son existencias que pagan IVA cuando salen a destinatario final

Abogado3044 :

No tiene Ud porque pagar el IVA de existencias

Abogado3044 :

Le agradecería que valorase positivamente el servicio prestado

Abogado3044 :

Gracias

Experto:  Abogado3044 escribió hace 1 año.
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