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Marisol G.G
Marisol G.G, Fomación Profesional
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Experiencia:  Consultas en temas Generales y Derecho
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Buenas tardes. Debo declarar y pagar cada dos meses IVA por

Pregunta del cliente

Buenas tardes. Debo declarar y pagar cada dos meses IVA por concepto de un arriendo comercial. Dejé de presentar la declaración de septiembre de este año, correspondiente al impuesto de los meses de julio y agosto de 2011, impuesto a cargo por valor de $868.000.

Podría indicarme a la fecha de hoy 4 de octubre de 2011 cual sería la sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración de septiembre de 2011 y lo intereses de mora a pagar ?
Enviada: hace 5 año.
Categoría: Ley de Colombia
Experto:  dfpmlawyer escribió hace 5 año.
Buenas tardes

Según el artículo 641 del estatuto tributario, se debe pagar el 5% por cada mes o fracción de mes proporcional de retardo, sin perjuicio del cobro de los intereses moratorios. Al respecto, el artículo dice:

"Articulo 641. Extemporaneidad en la presentación. Las personas o entidades obligadas a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto o retención, según el caso.
Esta sanción se cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto, anticipo o retención a cargo del contribuyente, responsable o agente retenedor."

Haciendo un cálculo inicial, pensaría que la sanción rondaría los $86800. Sin embargo, le recomiendo que le solicite a su contador que le liquide el valor de la sanción con base en esta disposición normativa.

Cliente: escribió hace 5 año.
1. Si se aplica el 5% de sanción serían $43.400 pero tengo entendido que aplica en la ley colombiana una sanción mínima que se debe pagar, independientemente del monto anterior. Por favor indíqueme cual es esa sanción mínima. 2o. Cual es la tasa y el monto de lo intereses de mora diarios?
Experto:  dfpmlawyer escribió hace 5 año.
Buenas tardes.

Para responder a su primera pregunta, es necesario precisar que la ley le da una opción de pagar sobre otra base: si no se causa impuesto durante el período correspondiente. El mismo artículo 641 estipula que la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT, cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del uno por ciento (1%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no existiere saldo a favor.

En mi concepto, este no es su caso. Creo que ud. debe pagar la sanción del 5% sobre el impuesto causado. Esta es la norma vigente de sanciones por extemporaneidad en la declaración, no hay otra.

2)El interés de mora equivale al interés bancario corriente (IBC) más la mitad. El IBC es el que certifica la Superfinanciera. Ésta entidad lo certifica diario y mensual. Actualmente para el presente trimestre, ésta se encuentra certificada en 19.39% efectivo anual, lo que significa que la tasa moratoria estaría en un 29% Efectivo anual, aproximadamente 2.4% mensual.

Una vez más, con estas indicaciones y soportes legales, recomiendo que solicite a su contador de cabecera, o a un contador público certificado, a efectos de liquidar el valor de la sanción.

Cliente: escribió hace 5 año.
he efectuado dos preguntas adicionales al experto, estoy esperando su respuesta o consultar a un experto en derecho tributario colombiano, para seguridad del concepto
Experto:  dfpmlawyer escribió hace 5 año.
Buenas tardes.

Para responder a su primera pregunta, es necesario precisar que la ley le da una opción de pagar sobre otra base: si no se causa impuesto durante el período correspondiente. El mismo artículo 641 estipula que la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el período objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT, cuando no existiere saldo a favor. En caso de que no haya ingresos en el período, la sanción por cada mes o fracción de mes será del uno por ciento (1%) del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el diez por ciento (10%) al mismo, o del doble del saldo a favor si lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no existiere saldo a favor.

En mi concepto, este no es su caso. Creo que ud. debe pagar la sanción del 5% sobre el impuesto causado. Esta es la norma vigente de sanciones por extemporaneidad en la declaración, no hay otra.

2)El interés de mora equivale al interés bancario corriente (IBC) más la mitad. El IBC es el que certifica la Superfinanciera. Ésta entidad lo certifica diario y mensual. Actualmente para el presente trimestre, ésta se encuentra certificada en 19.39% efectivo anual, lo que significa que la tasa moratoria estaría en un 29% Efectivo anual, aproximadamente 2.4% mensual.

Una vez más, con estas indicaciones y soportes legales, recomiendo que solicite a su contador de cabecera, o a un contador público certificado, a efectos de liquidar el valor de la sanción.
Cliente: escribió hace 5 año.
Dr. Pérez.

Yo le agradezco mucho su respuesta, pero creo que en este tema es preciso tener claridad absoluta, la cual solo la puede brindar un experto en materia tributaria, por lo complejo de la misma.

Por lo tanto y para la cancelación de los honorarios que me han cobrado, solicito a Just answer. ley de colombia que traslade la consulta a uno de sus expertos tributarios.

En particular, porque como usted lo expresa: es preciso recurrir a un contador para definir el monto exacto de la sanción y de los intereses moaratorios.

Con todo respeto y agradacimiento,
Talía Constantín
Cliente: escribió hace 5 año.
Volver a incluir en lista: Respuesta imprecisa..
requiero un experto en materia tributaria,por la complejidad del tema
Cliente: escribió hace 5 año.
Volver a incluir en lista: Respuesta imprecisa..
Gracias. El asunto debe ser atendido por un experto en materia tributaria, por la complejidad de la misma. El asesor no tiene el perfil para una respuesta idónea para este asunto, pues no se pueden abarcar todos los temas jurídicos. Requiero una respuesta de un asesor tributario.
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Hola estoy aca para aclarar tus dudas, mi respuesta es de caracter informativo, no remplazo el profesional, pues no estoy presente en consulta

 

Deseo ahondar en su consulta me pudiera aclarar su inquietud adicional ya que en concordancia con los conceptos del experto que estan bien podria en cierta manera complementar y que asi se logre que usted tenga clara la idea sobre la pregunta que nos hace

 

Espero sus comentarios para poder ayudarle

 

Un saludo

Marisol G.G, Fomación Profesional
Categoría: Ley de Colombia
Clientes satisfechos: 1187
Experiencia: Consultas en temas Generales y Derecho
Marisol G.G y otros otros especialistas en Ley de Colombia están preparados para ayudarle
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Deseo escuchar bien tu consulta final para poder complementar bien tu concepto

 

Te escucho

Cliente: escribió hace 5 año.
Marisol. Espero tu respuesta si tu eres especializada en derecho tributario. El asesor anterior es bueno, pero no podemos abarcar todas las ramas del derecho. Si eres tributaria, por favor respóndeme la consulta,
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

 

Dime cuales son tus dudas adicionales, no soy experta en Derecho Tributario pero he trabajado con clientes sobre el tema y la idea es encontrar una respuesta que te aclare tu inquietud de no ser asi tenlo por seguro que la consultare hasta que quedes clara en el concepto, estas de acuerdo?

 

Te hare un comentario sobre tu pregunta, en concordancia con el otro experto , una de las obligaciones de todo contribuyente, es la de presentar las respectivas declaraciones tributarias dentro de las fechas fijadas por el estado. La no presentación de las declaraciones tributarias dentro de esas fechas, implica el pago de una sanción denominada sanción por extemporaneidad, que esta contemplada en los Artículos 641 y 642 del Estatuto tributario, sanción que el contribuyente debe calcular y pagar una vez que presente su declaración extemporánea, es decir, posterior a la fecha en que legalmente debió haberla presentado.

El monto de la sanción depende de si el contribuyente corrige su incumplimiento voluntariamente o como consecuencia de la actuación de la Dian. Si la presentación extemporánea es voluntaria, la sanción es de solo el 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de extemporaneidad, pero si la presentación es posterior al emplazamiento para declarar de la administración de impuestos, el valor de la sanción se duplica.

El sistema tributario colombiano esta basado en el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte del contribuyente. El contribuyente es quien determina su renta liquida y su impuesto, y además es quien liquida alguna de las sanciones. Y de acuerdo a esta filosofía del cumplimiento voluntario, el régimen sancionatorio contempla sanciones más o menos gravosas dependiendo de si el contribuyente corrige sus omisiones o errores de forma voluntaria o inducida por actuaciones de la administración de impuestos.

En razón a esto, es recomendable que el contribuyente actúe siempre voluntariamente, de esta forma no solo evitará mayores sanciones, sino que evitará investigaciones por parte de la Dian, algo que en algunos casos puede no ser conveniente, puesto que el contribuyente se expondría a que le sean detectados mayores errores o inconsistencias que agravarían la situación del contribuyente respecto a sus obligaciones tributarias.

De la redacción de los artículos 641 y 642, es evidencia un tratamiento injusto a la hora de calcular la sanción, toda vez que la base para su cálculo, es el impuesto a cargo, mas no el impuesto a pagar, es decir, que no tiene en cuenta las retenciones en la fuente (Que son un pago anticipado del impuesto), por lo que se paga una sanción sobre un impuesto que aunque se haya causado ya se pagó. Lo que el contribuyente en realidad debe al estado es el valor a pagar por concepto de impuesto, no el impuesto a cargo antes de retenciones, puesto que mediante el mecanismo de Retención en la fuente, ya ha pagado parte del impuesto y por consiguiente no debería pagar una sanción sobre un valor que no adeuda.

Sobre la sanción mínima: "El artículo 641 del estatuto tributario me dice que debo aplicar como sanción el 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso. Más adelante me dice que el monto de la sanción no puede ser superior al 100% del impuesto a cargo, o del total de las retenciones en el caso de la retención en la fuente.

Mi pregunta es ¿Si en mi declaración de renta el impuesto a cargo es de $30.000 debo aplicar la sanción mínima? o en otras palabras ¿La sanción mínima puede estar por encima del impuesto a cargo? o ¿una sanción puede estar por encima del impuesto a cargo?

El artículo 641 del estatuto tributario impone un límite superior a la sanción por extemporaneidad, impidiendo que esta sea superior al 100% del impuesto a cargo.

Por su parte el artículo 639 del estatuto tributario establece un límite inferior a las sanciones tributarias buscando que el contribuyente no pague una sanción inferior a determinado valor, y en el caso de la sanción por extemporaneidad, se deben observar los dos límites, tanto el superior como el inferior.

En este orden de ideas, la sanción por extemporaneidad no puede ser inferior a la sanción mínima aun cuando ello implique pagar una sanción superior al impuesto a cargo, ya que por expresa disposición legal, ninguna sanción puede ser inferior a la establecida por el artículo 639 del estatuto tributario.

Los artículos 641 y 642 que tratan sobre la sanción por extemporaneidad deben ser interpretados en armonía con el 639 de manera que se respeten los dos límites consideraros por la ley.

 

Estoy en línea

Cliente: escribió hace 5 año.
Marisol, la última parte de tu respuesta, ya la obtuve yo, de la misma página de internet.

Aqui el problema es saber, si hay una sanción mínima, superior al 5% o al 10% que establecen los arts, 641, 642 y 643 del ET. teniendo en cuenta el art. 639 del mismo etsatuto

Le pregunto a Just answer: Hay un asesor tributario ?

De lo contrario, no autorizo el pago de los honorarios señalados en est pag, web
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Hola ok mira procedere a informar a la web para que pasen tu consulta a los abogados expertos en ley Colombia y miremos si hay alguno con especialización en Derecho tributario

Yo podria indagar y ampliar la consulta para afirmar o negar tu ultima inquietud, pero tu deseas que te lo confirme un experto tributario y estas en tu derecho asi que pasare la consulta a mis moderadores

 

Tambien procedere a solicitar el reembolso de tu aceptación, la Web es muy correcta con los clientes y procederan a hacer el reembolso

 

Espera por favor al dia de mañana que te respondan mis moderadores, o en su defecto el experto tributario, por la urgencia de tu consulta si no es posible los moderadores te avisaran y procederan a regresarte el monto que autorizaste por la aceptación

 

Una feliz noche

 

Si tienes mas dudas estare en linea para ayudarte

Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Ya he pasado tu petición a mis moderadores en servicio al cliente, esperemos a mañana si se obtiene la respuesta oportuna o el reembolso de la aceptación

 

Un saludo

Experto:  dfpmlawyer escribió hace 5 año.
Buenas noches, Talía.

No se si le sirva de ayuda, pero en la página de la DIAN, luego de inscribirse, puede uno diligenciar la declaración de IVA, no importa el período. Luego uno puede decirle que le liquide el valor a pagar y el sistema te da los valores y le saca los formularios en PDF para presentar al banco, con los valores liquidados.

Espero que ésta información le sea de utilidad
Cliente: escribió hace 5 año.
Dr. Fernández:

Esta me parece una recomendación bien práctica e importante.

Vamos a hacer una cosa: si esto me funciona, inmediatamente acepto su
respuesta.

Mil gracias
Cliente: escribió hace 5 año.
Para Marisol G.G.

Estimada Marisol: quiero aclarar y dejar constancia que lo que yo acepté fue tu invitación a brindar asesoría adicional, según transcribo tu mensaje aqui mismo.La respuesta aceptada no tiene ninguna solución a la consulta, por lo tanto no autoriza el pago
(transcribo tu mensaje)

"De Marisol G.G
miércoles, 05 de octubre de 2011 18:40 EST
Hola estoy aca para aclarar tus dudas, mi respuesta es de caracter informativo, no remplazo el profesional, pues no estoy presente en consulta

Deseo ahondar en su consulta me pudiera aclarar su inquietud adicional ya que en concordancia con los conceptos del experto que estan bien podria en cierta manera complementar y que asi se logre que usted tenga clara la idea sobre la pregunta que nos hace

Espero sus comentarios para poder ayudarle

Un saludo"


"Editado por Marisol G.G el 05/10/2011 a las 18:42 EST"

Después recibí una información sacada de una página de internet, no de un experto tributario. Por lo tanto, no autorizo el pago y debe procederse al reembolso (repito: lo que acepté fui tu ofrecimiento de colaboración - antecedente a la información que menciono fue sacada de internet)En ningún momento se brindó una respuesta idónea a mi consulta.
Cliente: escribió hace 5 año.
Dr. Fernández:

Yo le agradezco mucho su colaboración, en particular el último mensaje por usted remitido.

No fue necesario el registro y la declaración sugerida porque ante una consulta en la DIAN, me dijeron que la sanción mínima es de $251.000 !

Sí... a todas luces contradictorio con lo establecido en el artículo 641 del ET. Pero así son las cosas en esta materia. Siempre en contra del contribuyente. Yo tampoco entiendo para que hay un artículo del ET que determina el 5 % si el pago es voluntario, para después decir que la sanción mínima son $251.000 ! a todas luces absurdo, pero para evitar problemas toca pagar eso.

Muchas gracias en todo caso por su amable atención. Yo entiendo que el derecho tributario es complicado. Por eso se requiere un experto en la materia, que como quedó establecido es bastante confusa.
Cliente: escribió hace 5 año.
Corrijo el apellido del abogado a quien dirigí el mensaje anterior de agradecimiento:

Dr. Diego Fernando Perez
Experto:  dfpmlawyer escribió hace 5 año.

 

Buenas tardes.

 

Agradezco su atención. En efecto, el fundamento para esta sanción mínima es el Art. 639 del Estatuto Tributario que establece la sanción mínima en 10 UVT. La UVT para este año se fijó en $25.132. Por esta razón, y después de aproximar por defecto, el valor a pagar es $251.000

 

 

Cliente: escribió hace 5 año.
Si dr. esa fue la sorpresa que me llevé hoy en la DIAN...

No se para que entonces el art. 641 (para mi es una burla a la ley)

Espero que esta consulta y lo que averigué en la DIAN les sirva para resolver futuras consultas al respecto. Es un tema complicado

Cordial saludo,
Talía Constantín
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Hay multiples formas y conceptos que hay que aclarar sobre el tema

Si tiene usted la razon y es un tema complicado de analisis pero la misma Dian nos da la respuesta

Un saludo

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