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sandradel0424, Abogado de Colombia
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soy trabajador independiente y laboro con una entidad gremial

Pregunta del cliente:

soy trabajador independiente y laboro con una entidad gremial desde hace 17 años ( 1995-2012). Tengo un Contrato por prestación de Servicios firmado en el mes de marzo de 2002 (5 años despues). Yo cotizo por pension y salud tomando como base el 40% de los honorarios A mi me pagan unos honorarios mensuales por quincena. En los meses de de diciembre y junio me dan una bonoficación por valor de un mes de honorarios. A pesar de ser una bonificaión en esos dos meses yo tengo que cotizar por el doble de honorarios y tengo que pagar el doble a la seguridad social? De que manera se puede obviar aese doble pago a la seguridad social, ya que se trata de una bonificació? O se piuodria manejar como una comisión?
Enviada: hace 5 año.
Categoría: Ley de Colombia
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Hola estoy aca para aclarar tus dudas, mi respuesta es de caracter informativo, no remplazo el profesional, pues no estoy presente en consulta

 

A tu consulta, tienes un trabajo de prestacion de servicios y la base de liquidacion es sobre los ingresos que se reciben mes a mes, estos aportes se hacen sus aportes sobre el 40% del valor total de su contrato, es decir se debe tomar: el valor contrato dividido el numero de meses de duración contrato por el 40%, el valor que se obtiene como resultado será el IBC para efectuar los aportes de seguridad social.

 

Se podrian pactar bonificaciones entre el contratista y usted como trabajador independiente, que no se tomarian como parte de la remuneracion por que son ocasionales, como los gastos de representacion, alimentacion, transporte. Si la empresa da esta bonificacion que no se suma y se incorpora al valor del contrato no se debe tomar para el pago de seguridad social, muchas veces se hacen en dinero o en especie

 

Hay que ver como le estan pagando por que si entra este ingreso adicional dentro del pago de los meses de diciembre y junio entrarian dentro de la base a liquidar la seguridad social y no es un aporte doble es un aporte incrementado, por el aumento del ingreso en esos meses

 

Ahora bien con respecto a su pregunta, si este ingreso adicional se toma como ingreso a su contrato de prestacion se debe tomar en cuenta para el pago de la seguridad social, si no se hiciera y se demuestra que estos ingresos vinieron sobre esta remuneracion a la labor, prima la realidad y se ajustaria al ingreso real, y se ordenara la reliquidacion de la seguridad social, por esto hay que manejar el tema con cuidado

 

En conclusion se debe tomar la totalidad de sus ingresos y sobre eso, tomas el 40% como IBC, cuyo porcentaje no puede ser inferior a 1 salario mínimo legal vigente ni puede ser superior a 25 salarios minimos vigentes y pagaras tu seguridad social en pension y salud, los cuales estos aportes deben ser iguales en los dos casos, es decir en esos dos meses se incluyen estos ingresos por que son por la labor contratada

 

Te dejo un concepto

“Tratándose de trabajadores independientes…” y dado que es una norma tributaria se debe acudir a su definición desde este punto: XXXXX XXXXX independiente es aquella persona que recibe remuneración proveniente de honorarios, comisiones y/o servicios. Ver artículos 592, 593 y 594-1 del Estatuto Tributario. visita: http://www.actualicese.com/opinion/los-pagos-de-seguridad-social-del-trabajador-independiente-gustavo-adolfo-lopez-diaz/"

 

Por ultimo te deseo dejar un mensaje hay que ver si su contrato a pesar de ser de prestacion de servicios se esta dando la modalidad de un contrato laboral, que es cumplimiento de horario, una subordinacion y el pago de un salario, esto lo debes analizar para ver que beneficios podrias tener si se presenta en ves del contrato de prestacion un contrato laboral (que siempre en muchas veces es mejor)

 

Si tiene mas inquietudes con gusto me puede seguir preguntando sin temor para lo que estare atenta a ayudarle, no lo dude en seguirme preguntando y al final antes de darme una opinion negativa, permitame aclararle el tema hasta solucionar su problema

 

Un saludo

Experto:  sandradel0424 escribió hace 5 año.
Bienvenido(a): Soy abogada colombiana y con gusto estoy atenta a resolver sus inquietudes legales en Civil, Familia, Penal, Comercial y Laboral.

A mi modo de ver y para ser claro y preciso con el tema de consulta, tanto las bonificaciones como las comisiones hacen parte del valor base de cotización y no hay nada que hacer, se debe cotizar sobre el 40% de los ingresos brutos mensuales.

Para que no haya duda alguna, remitirse a los siguientes links loa cuales son conceptos del Ministerio de la Protección Social. Allí encontrará las bases que sustentan mi aseveración.

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=29064

http://www.cijuf.org.co/conceptosminproteccion/junio/c159380.html
sandradel0424, Abogado de Colombia
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sandradel0424 y otros otros especialistas en Ley de Colombia están preparados para ayudarle
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Hola de nuevo

He visto que vio la respuesta a su consulta me gustaria saber si tienes mas inquietudes adicionales sobre el tema, a lo que gustosa estare atenta a ayudarle, y aclarar todas tus inquietudes

Un saludo

Cliente: escribió hace 5 año.
Como se debe manejar entonces el pago de esta bonificación para que no sea tenida en cuenta como ingreso? y asi no tenga que pagar mas por concepto de seguridad social?
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Lo que pasa es que el tema de ingresos es un tema delicado, si se da como ingreso como en su caso en el mismo contrato, hay que pagar de acuerdo al ingreso mensual el aporte a seguridad social, como te comente la norma es clara sobre el pago de ingresos mensuales, los cuales se deben tomar en su totalidad y de alli sacar el 40% del valor del ingreso base de cotizacion, no se puede hacer de forma diferente,

 

"En primer término señaló, que el artículo 4° de la Ley 797 de 2003, modificatorio del artículo, 17 de la Ley 100 de 1993. establece que durante la vigencia del contrato de prestación de servicios, deberán efectuarse cotizaciones en forma obligatoria a los regímenes del Sistema General de Pensiones, por parte de los contratistas, con base en los ingresos por prestación de servicios que aquellas devenguen.

En segundo término, señaló que al efectuar el examen de nulidad, el honorable Consejo de Estado mantuvo la vigencia del inciso final del artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, por lo que en los contratos de vigencia indeterminada, el ingreso base de cotización es el equivalente al 40% del valor bruto facturado en forma mensualizada, razón por la cual. en aplicación del principio de analogía, que halla su justificación en el principio 3e igualdad, y según el cual, los seres y las situaciones iguales deben recibir un tratamiento igual, dicho porcentaje debe hacerse extensivo a los contratos de vigencia determinada.
fuente: http://www.acontribut.com/sitio/noti-acontribut/74-ingresos-base-de-cotizacion-para-trabajadores-independientes.html

 

Tendria que mirar una forma que no se incluyera dentro de la remuneracion, pero seria cambiar el objeto de ese ingreso (me tocaria investigar), y eso es imposible ya que la empresa lo otorga como bonificacion o comision dentro del mismo contrato, es decir que esta como ingreso del contrato en esos dos meses, como te comente

 

Si tiene mas inquietudes con gusto me puede seguir preguntando sin temor para lo que estare atenta a ayudarle, no lo dude en seguirme preguntando y al final antes de darme una opinion negativa, permitame aclararle el tema hasta solucionar su problema

 

Un saludo

Experto:  sandradel0424 escribió hace 5 año.
Buenas tardes estimado usuario:
En mi concepto y bajo mi experiencia empresarial y profesional, si el pago de esta bonificación se hace en efectivo no hay forma de evadir el pago por concepto de seguridad social.
Mas sin embargo me comprometo a que hoy mismo hago una consulta con un experto que maneja esto en el Ministerio de Protección Social y le respondo si definitivamente usted puede o no bajar el ingreso base de cotización de la seguridad social.
Por lo pronto y con el ánimo de no causarle inconvenientes ni a usted ni a su contratante, es mejor seguir cotizando sobre el 40% del ingreso bruto, mientras no exista un concepto legal que le ampare para bajar el valor mensual que usted paga por la seguridad social.
De antemano le agradezco su confianza en mis argumentos y quedo pendiente de darle una respuesta definitiva hoy mismo ya sea negativa o positiva con respecto a como bajar la base de cotización.
Un cordial saludo.
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Hola de nuevo

 

No se pueden evadir los aportes, ya que hay formas de vigilancia como te comente para investigar que los independientes cumplan con sus obligaciones,

 

Te quiero dejar uno de tantos articulos sobre el tema, ya que existen muchas formas de verificar los ingresos de un independiente:

 

( aunque este decreto es de aclarar que La Corte Constitucional mediante Sentencia C-291/10 M.P. Dr. Humberto Antonio Sierra Porto del 21 de abril de 2010 declaró inexequible el decreto legislativo 129 de 2010 “por medio del cual se adoptan medidas en materia de control a la evasión y elusión de cotizaciones y aportes al sistema de protección social y se dictan otras disposiciones” por cuanto este decreto legislativo fue expedido en virtud del estado de emergencia social adoptado por medio del decreto 4975 de 2009 y por lo tanto, a raíz de la declaratoria de inexequibilidad de este último, deviene a su vez en inconstitucional ) pero te lo dejo para que veas que existen normas para la evasion.: visita: http://www.gerencie.com/nuevos-controles-tributarios-para-evitar-la-evasion-en-los-aportes-a-seguridad-social.html

 

Tambien existe el cobro coativo a por evasion a seguridad social por parte de empleadores e independientes/contratista, esta persecucion a la evasion nadie se salva

Visita: http://actualicese.com/actualidad/2012/05/17/cobro-coactivo-a-empleadores-e-independientes-por-evasion-a-seguridad-social/, por eso te indico que es un tema muy delicado no hacer los aportes por los ingresos reales que se tienen, ya que no solo se mira al independiente sino al contratista que no denuncia

 

Es un tema muy delicado, es un contrato de caracter civil el contrato de prestacion de servicios, no es un contrato laboral, y todo aporte se debe hacer de acuerdo a las normas o de hacerse diferente debe tomarse con mucho cuidado, indague con un experto en seguridad social y me confirma que los aportes se deben hacer sobre lo que se devenga en el mes de no hacerse se estaria evadiendo, a menos de que los pagos de estos dos meses los adicionales, se los hagan fuera de su contrato de prestacion de servicios

 

En conclusion no se puede debes aportar de acuerdo a tu ingreso mensual sobre el 40% sacas la base para liquidar tus aportes como te indique desde el incio

 

Deseo escuchar tus inquietudes adicionales a lo que estare atenta a seguir ayudandole en el tema, no dudes en seguirme preguntando hasta que tengas claro el concepto, si tiene mas inquietudes con gusto me puede seguir preguntando sin temor y al final antes de darme una opinion negativa, permitame aclararle el tema hasta solucionar su problema

 

Un saludo

 

Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Cuando tu me dices que esperabas mas, me gustaria saber que inquietudes tienes, para poder ayudarte en el tema, ya que por ley es asi el pago de aportes, me gustaria escuchar tus inquietudes para ayudarte en el tema, desafortunadamente no puedo darte otra opcion, ya que la norma es clara sobre los ingresos y pagos en seguridad social

Espero tus comentarios, mi intencion es ayudarle a aclarar su inquietud

Un saludo

Cliente: escribió hace 5 año.
Aclaro algo, en lo que veono estabien explicado....Es lo siguiente.: Yo cotizo mensualmente a salud y pension sobre una base del 40% de mis honorarios mensuales que es un valor fijo por mes y tiene un incremento por año. En los meses de diciembre y junio recibo la bonificación que es igual a um mes de honorarios, y esta no es un ingreso fijo....yo lo llamaria ocasional porque no se recibe todos los meses. Es por esta razón que en esos dos meses el pago al aporte de la seguridad social se dobla. Y mi inquietud es precisamente siendo un pago por bonificación no deberia estar dentro del ingreso, ya que no se paga todos los meses. Porque tengo que doblar el pago a la seguridad social?
Experto:  Marisol G.G escribió hace 5 año.

Hola

Mira dime como te lo pagan como bonificacion, o sea no esta dentro de lo que esta en tu contrato?

Dime como es el pago y te indico si hay otra opcion

Experto:  sandradel0424 escribió hace 5 año.
Estimado usuario:

Usted esta en lo correcto. Averiguando con un experto, su base de cotización no tiene por que incluir las bonificaciones, ya que este tipo de figuras no son propias de un contrato de prestación de servicios. Por lo tanto, si éstas bonificaciones están pactadas por contrato deberán tratarse como un ingreso ocasional que no hacen parte de su base de cotización.
Espero haber resuelto sus dudas e inquietudes.
Experto:  sandradel0424 escribió hace 5 año.
Buenas noches:

Todo el día he estado conversando con otros colegas y otros expertos de este portal y la mayoría coincidimos en que el IBC para el pago de la seguridad social en caso de contratos de prestación de servicios deberá basarse únicamente en el valor pactado por honorarios y no incluir los ingresos ocasionales ya que estos podrán derivarse de otros conceptos diferentes a honorarios.

Pero como una solución definitiva a este dilema jurídico, cuyo aspecto particular es un vacío jurídico, le recomiendo al usuario que no siga invirtiendo dinero para esta consulta, y mejor, se remita por medio de una solicitud por escrito, (a través de los canales que tiene para este tipo de consultas jurídicas), al Ministerio de la Protección Social y ellos entrarán a determinar si estos ingresos ocasionales hacen parte o no del IBC para el pago de seguridad social y así mismo, sustentarán en el concepto los preceptos jurídicos que existen para resolver la duda jurídica que el consultante expresa.

Ante todo, el derecho colombiano contiene el principio de permisión, según el cual todo lo que no está prohibido está permitido y si no hay norma que ordene incluir los ingresos ocasionales o prohíba excluirlos, este IBC deberá basarse en las normas conducentes y pertinentes para ello y que estén actualmente vigentes.

Por lo pronto le puedo aconsejar que radique su inquietud ante el Ministerio de la Protección Social lo más rápido posible para que sea esta entidad quien emita un concepto legal concluyente, ya que los conceptos que emitamos los abogados y que se basen en supuestos sin reglamentación legal y que constituyen un vacío jurídico, no son vinculantes.

En mi caso, he proporcionado mi concepto profesional según mi experiencia, basada en la normatividad legal vigente sobre el tema y por esa razón sostengo mis observaciones en el sentido ya emitido.

Espero que todo esto le haya servido de guia y mis consejos sean recibidos de tal manera que marquen un campo de acción efectivo para terminar con su inquietud.
Experto:  sandradel0424 escribió hace 5 año.
Buenas tardes:

No estoy segura de si recibió mi última intervención en su caso.
En el momento en el que necesite hacerme otra consulta estoy atenta, así que si ha decidido que mi respuesta ha sido útil en la resolución de su problema, no olvide cerrar la pregunta y calificar mi gestión.

Un cordial saludo.
Experto:  sandradel0424 escribió hace 5 año.
Buenas noches:

He tratado de responder con la mayor diligencia y profesionalismo su consulta y he tratado de indicarle a usted los mecanismos legales que puede utilizar para solucionar su inquietud en el tema que ha publicado, pero parece que lamentablemente usted no ha quedado satisfecho.

No obstante, con respecto a su caso, le vuelvo y le sustento mi argumentación con lo siguiente:

"Base de cotización de los Independientes y Contratistas al Sistema General de Pensiones.

La base de cotización de los trabajadores independientes al Sistema General de Pensiones, está determinada por el artículo 6° de la Ley 797 de 2003, y la de las personas naturales que presten directamente servicios al Estado o a las entidades o empresas del sector privado, bajo la modalidad de contratos de prestaciones de servicios o cualquier otra modalidad de servicios que adopten, lo está por el artículo 1° del Decreto 510 de 2003, según la cual deberá corresponder a los ingresos que efectivamente perciba el afiliado, definiendo que por tales ingresos han de entenderse aquellos que él mismo recibe para su beneficio personal. Para este efecto, podrán deducirse las sumas que el afiliado recibe y que debe erogar para desarrollar su actividad lucrativa en las mismas condiciones previstas por el artículo 107 del Estatuto Tributario, sin que la base de cotización esté por debajo de un (1) SMLMV.

La orientación sobre cuales sumas o conceptos serian deducibles, corresponde darla a las autoridades competentes, que para el caso podría ser la Dirección de Impuestos Nacionales."

Esto es un extracto del Concepto 3825 de 2005 Ministerio de la Protección Social publicado en el siguiente link, el cual yo ya se lo había copiado y usted ya había aceptado (Ver mi Respuesta del 15/06/2012 a las 12:21)

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=29064

Por otro lado, he consultado a muchos abogados para determinar que tan factible es que usted deduzca o no los ingresos ocasionales del ingreso base de cotización para el pago de la seguridad social y todos han coincidido conmigo en el sentido que si dichos ingresos no son permanentes y no hacen parte de su ingreso por honorarios no deben hacer parte de su IBC.

Más sin embargo, para este caso tan particular, puesto que siempre que se habla de contratos de prestación de servicios, en ellos se contempla el valor a pagar ya sea por el total del contrato o por el valor mensual a pagar para definir el IBC, nunca se tiene un valor variable por bonificación en determinados periodos y por lo tanto la consulta sobre si estos ingresos deben constituirse como IBC para el pago de seguridad social en caso de trabajadores independientes corresponde al Ministerio de la Protección Social y a la DIAN, ya que ningún abogado podrá resolver definitivamente un caso que no se concreta en un marco legal general por que los abogados no podemos dar juicios sino conceptos, máxime cuando no hay mayor información al respecto ni esta reglamentado en materia legal un caso como el suyo.

Es así que para cerrar este tema y que usted quede tranquilo con la consulta hecha, le pido que se dirija directamente a estas entidades para que eleve su consulta legal, ya que solo estas entidades tendrán la última palabra en su caso.

Así mismo, le solicito que tenga en cuenta que muchas veces los conceptos de los abogados no coinciden con el querer de las personas que nos consultan, pero esto no significa que nuestra gestión sea negativa, por lo que le solicito gentil y respetuosamente que en mi gestión presentada, rectifique su valoración negativa al no encontrar una coincidencia entre lo que usted piensa y lo que yo juiciosa y arduamente pude concluir con los elementos legales que actualmente pude consultar para desarrollar su caso.

Espero que entienda la situación y aspiro a que tome de la mejor manera mi gestión profesional, ya que mi trabajo lo hice a conciencia y sin otro objetivo que orientarlo legalmente para una mejor comprensión del tema legal en su inquietud.

De antemano le agradezco el habernos consultado y le envío un cordial saludo.

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  • Excelentes sus comentarios. Definitivamente tiene razón.¡Gracias! María Fermín. Puerto Plata, Rep. Dom.
  • El tiempo de respuesta es excepcional, de menos de 6 minutos. La pregunta se respondió con profesionalidad y con un alto grado de compasión. Inés Santander
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